وقد تم تحديد السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025 ضمن اللوائح والقوانين الصادرة عن مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك ومنها: تأجير العقارات السكنية غير التجارية وكذلك نقل سندات الدين والأوراق المالية ، ويحرص موقعنا على بيان قائمة السلع المعفاة من الضريبة مضافاً إليها البضائع المشمولة وتزويد القارئ بطريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة.
نبذة عن ضريبة القيمة المضافة
بدأت المملكة العربية السعودية تطبيق ضريبة القيمة المضافة يوم الاثنين 14 / ربيع الثاني / 1439 هـ الموافق 1 / يناير / 2018 بنسبة 5٪ من قيمة المنتجات أو البضائع ومن ثم ارتفعت النسبة إلى 15٪. بعد ذلك وهي ضريبة تُفرض على جميع المنتجات والسلع التجارية في مراحل التوريد حتى الوصول إلى المستهلك مختلفة ، وتعد ضريبة القيمة المضافة من الضرائب غير المباشرة في المملكة.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025
يحتوي الجدول التالي على جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في عام 2025 م وكذلك البضائع الخارجة عن نطاق الضريبة والسلع التي تكون قيمة الضريبة عليها 0٪ وفقًا لهيئة الضرائب السعودية.
| المنتجات | القطاع |
| تأمين الحماية – للأفراد | تأمينات الحماية والادخار |
| تأمين الحماية مع الادخار – للأفراد | تأمينات الحماية والادخار |
| تأمين الحماية مع الادخار – للمجموعات | تأمينات الحماية والادخار |
| تأمين الحماية والمدخرات الأخرى – للأفراد | تأمينات الحماية والادخار |
| تأمين الحماية والمدخرات الأخرى – للمجموعات | تأمينات الحماية والادخار |
| تأمين الحماية – للمجموعات | تأمينات الحماية والادخار |
| النقل الدولي | المواصلات |
| خدمات نقل البضائع والركاب من المملكة والخدمات المتعلقة بالنقل | المواصلات |
| قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح لوسائل النقل المؤهلة – وذلك بشروط خاصة | المواصلات |
| وسائل النقل الدولي المؤهلة – سواء كانت مركبة أو سفينة أو طائرة – لها مواصفات خاصة | المواصلات |
| تأجير العقار السكني | الملكية |
| شراء أول منزل للمواطن – سعر الشراء لا يتجاوز مليون مليون ريال | الملكية |
| الرعاية الصحية في مراكز الصحة العامة | الرعاىة الصحية |
| المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة | الرعاىة الصحية |
| قائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهلة | الرعاىة الصحية |
| إذا كان مستوى نقاوته 99٪ على الأقل وقابل للتداول في سوق السبائك العالمية | الذهب والفضة والبلاتين للاستثمار |
| الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني على التمويل بما في ذلك تمويل التأجير | الخدمات المالية |
| الفائدة أو رسوم الإقراض المفروضة بهامش ربح ضمني على أي شكل من أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان | الخدمات المالية |
| المنتجات المالية على أساس هوامش الربح | الخدمات المالية |
| إصدار أو تحويل سندات الدين والأوراق المالية | الخدمات المالية |
| تشغيل الحسابات الجارية والودائع والمدخرات | الخدمات المالية |
| خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين | الخدمات المالية |
| التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة | خدمات حكومية |
| الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليس لغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جوازات السفر ورخص القيادة وغيرها. | خدمات حكومية |
| الخدمات المقدمة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي التي يتمتع بها ويستفيد منها خارج دول المجلس | خدمات حكومية |
| النشاط الذي يقوم به الموظفون بقدر ارتباطهم تعاقديًا بصاحب العمل – رواتب الموظفين التابعين لصاحب العمل | خدمات حكومية |
| تصدير البضائع من دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية إلى دول الخليج العربي | خدمات حكومية |
| استبدال البضائع المؤمن عليها بموجب وثيقة التأمين | اللوائح أو حالات أخرى |
| استلام المدفوعات من اتفاقية إعادة التأمين | اللوائح أو حالات أخرى |
| القيام بالإصلاحات أو الخدمات الأخرى كمورد رئيسي نيابة عن المؤمن عليه بموجب البوليصة | اللوائح أو حالات أخرى |
| بيع البضائع نيابة عن صاحب الوثيقة أو باسمه | اللوائح أو حالات أخرى |
| دفع المطالبات النقدية للمؤمن عليه بموجب وثيقة التأمين | اللوائح أو حالات أخرى |
| التعليم الحكومي | التعليم |
| المواطنون المستفيدون من خدمات التعليم الخاص | التعليم |
| تأمين هندسي – تأمين للمواقع خارج المملكة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين على الحياة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين الممتلكات الموجود خارج المملكة | التأمين العام والتأمين الصحي |
متى يكون الذهب من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 15 %
يُعفى الذهب من الضريبة إذا وصلت نسبة النقاء إلى 99٪ على الأقل ويمكن تداوله في الأسواق الدولية ، بينما تُفرض ضريبة القيمة المضافة على سبائك الذهب ومنتجاته في حالات ، كما تفرض مصلحة الضرائب ضريبة القيمة المضافة على كليهما. المعادن النفيسة والبلاتينوم إذا انخفضت نسبة نقائها عن 900٪ أو لم تكن قابلة للتداول في الأسواق العالمية.
كيفية طباعة شهادة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 1446
تحميل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf
يمكن تنزيل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بامتداد PDF على النحو التالي:
- اذهب إلى قائمة البضائع المعفاة “من هنا” مباشرة.
- انقر بزر الماوس الأيمن داخل المستند.
- اختر حفظ باسم ثم حدد الدورة التدريبية المناسبة.
- انقر فوق أيقونة الحفظ لتحميل القائمة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025
تخضع جميع السلع والخدمات الموضحة في الجدول لضريبة القيمة المضافة لعام 2025 م حسب القوانين المعمول بها داخل المملكة العربية السعودية في هذا الشأن.
| المنتجات | القطاع |
| بيع الأصول التجارية الأخرى | اللوائح أو حالات أخرى |
| بيع البضائع التي تم سحبها كجزء من وثيقة التأمين | اللوائح أو حالات أخرى |
| العمولة أو أي رسوم على السمسرة أو السمسرة | اللوائح أو حالات أخرى |
| خدمات استشارية وإدارية | اللوائح أو حالات أخرى |
| مسؤولية صاحب العمل | التأمين العام والتأمين الصحي |
| فروع التأمين العام الأخرى | التأمين العام والتأمين الصحي |
| خيانة الأمانة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تندرج التأمينات الأخرى ضمن نقاط تأمين المسؤولية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين الطيران | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين الطاقة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| إصابات العمل | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية تجاه الآخرين | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية عن المنتجات | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية المهنية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية العامة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| المسؤولية الطبية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| السرقة والسطو | التأمين العام والتأمين الصحي |
| الحوادث الشخصية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين الملكية | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين المركبة | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين على الأموال في الخزينة وأثناء النقل | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين هندسي | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين الصحي الإجباري والتأمينات الأخرى | التأمين العام والتأمين الصحي |
| تأمين صحي إلزامي | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين البحري – أجسام السفن | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التأمين البحري – نقل البضائع | التأمين العام والتأمين الصحي |
| التربية المدنية | التعليم |
| الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية | الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية |
| منتجات التأمين بما في ذلك التأمين الصحي | الخدمات المالية |
| مسح الرسوم والعمولات أو الخصم التجاري | الخدمات المالية |
| إذا كان مستوى نقائها أقل من 99٪ | الذهب والفضة والبلاتين للاستثمار |
| الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة | الرعاىة الصحية |
| تأجير العقار التجاري | الملكية |
| بيع العقار السكني المستعمل | الملكية |
| بيع العقار التجاري والسكني | الملكية |
| المواد الغذائية | المواد الغذائية |
| وسائل النقل المحلية | المواصلات |
| قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز المنزلي | قطاع النفط |
حساب ضريبة القيمة المضافة 2025
يمكننا احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية عام 2025 باتباع الخطوات التالية:
- انتقل إلى أداة حساب الضرائب “https://calc-web.com/vat” مباشرة.
- إدخال معدل الضريبة في الحقل المخصص لها.
- كتابة سعر المنتج لا يشمل ضريبة القيمة المضافة.
- انقر فوق أيقونة إضافة ضريبة.
- مراجعة قيمة الضريبة وسعر السلعة مع الضريبة.
كيفية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة 2025
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بالحاسبة 2025
يمكن احتساب ضريبة القيمة المضافة لعام 2025 بالاعتماد على الآلة الحاسبة عن طريق إدخال قيمة السلعة ثم ضربها في 0.15 لإظهار قيمة الضريبة لهذه السلعة مباشرة ، ويمكن للأفراد معرفة أسعار السلع والمنتجات بعد فرض الضريبة عن طريق إضافة نتيجة المضاعفة المذكورة أعلاه إلى السعر الأصلي للسلعة.
تحميل لائحة ضريبة القيمة المضافة السعودية pdf
فيما يلي طريقة تنزيل لائحة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بامتداد PDF:
- انتقل إلى صفحة ضريبة القيمة المضافة “https://zatca.gov.sa/ar/RulesRegulations/VAT/Pages/default.aspx”.
- انقر فوق النظام والأمر التنفيذي من الواجهة.
- انقر بزر الماوس الأيمن داخل صفحة المستند.
- حدد حفظ باسم ثم حدد دورة تحميل المستند.
- انقر فوق حفظ لتنزيل المستند المطلوب.
هناك العديد من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2025